COSO企业风险管理框架《风险与战略和绩效的协作》解析及启示开题报告

1. 研究目的与意义

在经济全球化、一体化进程快速推进的过程中，企业面临着来自全球范围内的经济事件、政治危机、技术变革、金融创新等方面的威胁，这给企业的风险管理带来巨大的挑战。美国反财务欺诈委员会下属的发起人委员会（COSO委员会）在2004年颁布的《企业风险管理——整合框架》的基础上，于2017年9月正式发布了《企业风险管理——与战略绩效整合》。

这次框架的更新具有重大的变化。COSO委员会放弃沿用2004年提出的“立方体”结构的企业风险管理框架，引入了一个新框架，重新定义了风险，将风险管理嵌入企业日常经营活动中，强调风险管理与绩效的关系等。处于经济全球化、一体化的进程之中，在国内《企业内部控制基本规范》和国际接轨的趋势下，研究企业风险管理框架的变化及其启示具有重要意义。

2. 研究内容和预期目标

本文主要研究coso委员会2017年9月正式发布的《企业风险管理——与战略绩效整合》在形式和内容的变化及其借鉴意义。本文拟解决如下几个关键问题：

（1）分析风险管理的含义和重要性以及风险管理理论的演进过程。

（2）比较2007版企业风险管理框架与2004版企业风险管理框架的变化，包括形式上和内容上的变化。

3. 国内外研究现状

对企业风险管理的研究由来已久，并且一直以来得到国内外学者的关注。近年来，国内外专家、学者通过对不同事件的研究，从各个角度提出对企业风险管理的见解与观点。

（1）国外研究

“风险管理”这个概念最早出现在20世纪30年代，coso委员会的成立使风险管理的研究进入了一个新的阶段。 coso委员会（1992）首次发布《内部控制——整体框架》，并给出了企业风险管理重要组成部分——内部控制的定义，它指出内部控制是受企业董事会、管理当局和其他职员的影响，旨在取得1.经营效果与效率；2.财务报告的可靠性；3.遵循适当的法规等目标而提供合理保证的一种过程。coso委员会（2004）发布了《企业风险管理——整合框架》，提出了企业风险管理的统一定义，在原有企业风险管理框架的基础上新增加战略目标和目标设定、事项识别、风险应对三要素，将风险管理提高到令企业高级管理层重视的程度，突出了企业风险的重要性。coso委员会（2017）发布了《企业风险管理——与战略绩效整合》，强调风险与战略以及企业绩效之间日益重要的连结关系。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.11.10—2022.11.29确定选题、收集资料，完成开题工作；

第二阶段：2022.12.01—2022.12.25进一步收集参考文献；

第三阶段：2022.01.01—2022.02.01和指导老师讨论并完成论文初稿；

5. 参考文献

[1] enterprise risk management-integrating with strategy and performance [s].2017.

[2] enterprise risk management-integrated framework[s].2004.

[3]lenk, m.m., et al., social technology: an integrated strategy and risk management framework. journal of information systems, 2019. 33(2)： p. 129-153.