企业内部控制有效性研究——基于丰田汽车公司的案例分析开题报告

1. 研究目的与意义

企业内部控制作为公司治理的关键环节和经营管理的重要内容,不仅是财务报表质量的重要保证,更是资本市场健康发展的基础之一,对于维护投资者信心,保证市场经济有序运行都具有重要的作用。

企业管理的目标是实现企业及股东价值的最大化,内部控制无疑在企业管理系统中扮演了关键的角色,它是为提高企业运行效率,降低委托代理成本,杜绝浪费、舞弊、职权滥用等失当行为而建立的管理机制和体系。

在我国,企业内部控制制度和实践都处于探索阶段,其相关研究成果大多集中于2002年以后。

2. 研究内容和预期目标

研究内容： [微软用户1]第一，对相关文献进行仔细的梳理和评述，从而为本文提供完整的文献基础和思路参考第二，对企业内部控制有效性研究进行介绍以及分析第三，对丰田汽车公司内部控制存在的问题进行分析拟解决的关键问题： [微软用户2]2010年1月起，丰田汽车的油门踏板因设计问题在踩下去之后可能无法恢复到正常位置，存在极大安全隐患，开始召回rav4、matrix、avalon等8款车型，全球召回总量接近1000万辆；2010年2月，继#8220;踏板门#8221;后，丰田公司因为混合动力车普锐斯刹车系统出现问题，再次卷入全球范围的大规模召回，在日美两大市场召回的混合动力汽车预计总量为 27 万辆。

从丰田大规模召回事件分析其内部控制的现状和特点入手，对目前工作中存在的问题进行了深入的分析和研究，深刻总结出内部控制缺失的突出表现。

写作提纲：第一部分，提出问题：企业内部控制会对企业的发展造成怎么影响？第二部分，案例分析：结合丰田汽车公司召回门事件分析企业内部控制的重要性。

3. 国内外研究现状

国内研究现状：我国学术界对内部控制理论的研究始于上世纪80年代，推进企业内控制度建设工作自上世纪90年代开始进入我国监管内部的视野。

彭振华（2013）发现出我国一些中小企业公司虽已建立内部控制系统，但仍与基本规范的要求有一定差距，执行缺陷与信息系统缺陷问题突出，内部控制环境意识相对薄弱，而公司的可持续的人力资源等方面的内部控制容易被公司所忽视，成为重大缺陷。

国外研究现状：内部控制在20世纪40年代在西方国家兴起，早期的内部控制主要是保护企业资产的安全等，随着经济的发展，内部控制理论也得到了不断的完善。

4. 计划与进度安排

1．2022年11月10日（本学期第十三周）--完成选题工作2．2022年11月30日前--完成开题工作3．2022年3月18日前--完成初稿和中期检查工作4．2022年4月30日前--完成论文修改、定稿、外文文献翻译工作5．2022年5月25日前--完成答辩环节工作，成绩发布6．2022年6月20日前--完成校级优秀毕业论文评选工作7．2022年6月10日--6月30日：院系完成论文工作总结、遴选参评省优论文、督导组毕业论文校内抽检工作。

5. 参考文献

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