我国高新技术企业税收优惠政策研究开题报告

1. 研究目的与意义

随着市场结构的转型和科学技术的快速增长，我国的高新技术企业快速崛起并在现代化经济体系中处于重要的战略地位，科技创新是经济发展的关键。高新科技企业发展也面临着很多国内外的压力。因此在这背景下，我国为高新技术企业发展颁布了一系列的税收优惠制度和措施，不断更新完善优惠政策，实施精准调控。国家优惠政策对于高新技术企业长远健康发展有积极意义，具有不可替代的优势。能够降低企业负担，提高企业研发的能力。国家给予企业资金支持，加大创新创造力度，有助于提高我国的科技水平，增强国家整体实力。

因此，本文通过对近年来的高新企业的税收优惠政策的享用情况，主要研究增值税的减税降费政策、企业所得税的研发费用加计扣除、专利转让所得优惠对企业的影响。优惠政策的实施有助于推动我国高质量发展稳步前进。

2. 课题关键问题和重难点

本课题研究的关键问题：

1、高新技术企业税收优惠政策的理论依据

2、高新技术企业税收优惠政策的作用机理

3. 国内外研究现状（文献综述）

从创新研发的角度来看，税收优惠政策可以降低企业的运营成本，减轻企业税收负担。（邓力平等，2020）认为，税负的降低能加大企业的创新研发投资力度。在减税降费实施过程中，企业要抓住机遇，找准方向，为企业降低成本、提高活力。确保企业有意愿有机会参与到技术创新活动中去。建议要创造有利于企业创新的税收营商环境，让税收与其他政策共同激发市场主体的创新活力。此外（蔡伟贤等，2022）认为增值税的留抵退税政策可以为企业提供现金流增加企业的投资。鼓励企业扩大固定资产购买规模。能更好的服务研发过程，增加自主创新能力。随着我国高新技术企业享用的税收优惠力度越来越大，（严汉民等，2022）也认为税收优惠改善高新技术企业的效益水平，净资产利润率提高，实现了加大研发资金投入的总目标。研发投入有利于科研人员开展科研项目，占据市场份额获得利润，给企业带来财务绩效上的提高。

从专利研发的角度看，高新技术企业税收优惠及技术转让所得优惠是推动科技创新的重要工具。（蔡伟贤等，2022）认为增值税留抵退税政策能促进企业产出创新高质量的发明专利，表明能够对企业实质性创新形成有效激励作用，提高企业的专利产出质量，促进生产技术更新，推动我国经济向高质量发展转型。（李佳坤，2020）认为中国高新技术企业税收优惠政策能激励企业专利产出数量显著增长，同样也促进了发明专利盒实用新型专利增长。对企业专利商业化行为有正向激励作用，专利转让和专利购买的交易行为明显增多。建议应实施长期的税收优惠，不仅可以提高专利产出水平，还有助于高质量专利的产出。进一步扩大专利转让所得税优惠范围，以激励我国高质量发明专利快速转化应用。把专利转让所得的超额累进税率改为比例优惠税率，对中小型科技企业的技术转让所得给予一定的免税政策。

在供给侧结构改革的背景下，高新技术企业体现着国家的创新能力，还成为全要素生产率增长的重要推动力量。（孟春希，2020）认为税收优惠能提高企业防御风险，加速人才聚集能力。吸引外商投资促进企业技术进步。有利于企业扩大再生产，实现多元化经营。同时，税收优惠和研发投入对企业的全要素生产率有正向影响。建议通过缩短加速折旧年限、设置基于增量的税收抵免规则来激励企业加大研发投入，有效提升企业全要素生产率和竞争力。制定长短期相结合的税收优惠政策规划，形成连贯政策效应，激励高新技术企业全要素生产率的提升。此外，（任灿灿等，2021）也认为研发费用加计扣除显著提升了企业全要素生产率水平，优惠政策通过促进企业研发投入和提高创新产出发挥中介效应；创新产出的中介效应中，发明创新的作用最强，实用性专利创新的作用次之，外观设计创新的作用不显著。

4. 研究方案

通过了解高新技术企业税收优惠政策理论成果和借鉴高新技术企业实践经验，本文试图调研发现优惠政策对企业经营的影响。提出高新技术企业税收优惠政策研究的新思路。

研究方法：主要以理论方法研究为主，在参考各种文献和数据模型的基础上，采用理论分析与实证分析相结合的方法、文献研究法进行研究。提出有关高新技术企业税收优惠研究的新思路。

本文主要框架：

5. 工作计划

1）查阅与中小企业转型升级、产业集聚、全球价值链及价值网络相关的资料；进行文献的阅读及整理，写出文献综述；

2）根据文献理论回顾，进行理论分析，初步建立分析框架；

3）进行案例分析，比较分析；进行研究课题最终成果的撰写工作；