会计舞弊及其治理探讨开题报告

1. 研究目的与意义

近些年来，世界各国上市公司的会计舞弊现象屡见报端，我国的上市公司也频曝财务丑闻，例如：绿大地、银广厦等恶性的会计造假事件，使广大投资者的利益受损，使我国其他上市公司的信誉受到牵连，严重影响我国市场的健康发展，我国亟需从各方面采取措施改善现行治理的不足之处。

如今国内外学者对会计舞弊涉及的动因、危害、手段、治理方面研究较多，视线渐渐从对上市公司内部治理改革的关注转移到对外部治理方案的探讨，能够综合主观客观因素较为全面分析问题,并且有学者留意、总结识别会计舞弊的理论和科学技术。

本文意在通过案例主要探究会计舞弊生成的内外动因、治理对策。尤其偏向于探讨外部因素对会计舞弊的影响，因为我国对此方面的研究较少，所以有必要进行深入分析，才能更好地发觉我国现行制度对会计舞弊治理的缺陷，以及更为有效地提出改进措施，使我国这一现象得到遏制。

2. 研究内容和预期目标

首先，根据目前研究资料，简要描述会计舞弊的概念，探讨各方人员进行会计舞弊的动机，概括现今公司惯用的会计舞弊手段。

其次，论述内部治理措施，重点是论述外部治理的对策，拟从法律、市场、中介、技术、政府这五个方面入手，揭露我国上市公司外部环境现状，存在哪些局限性，导致问题产生的缘由，以及解决问题的相关建议。

最后，对上文讲到的会计舞弊案例得到的启示和教训进行总结。

3. 国内外研究现状

（1）国内研究现状：

袁敏（2013）通过研究美国一级银行会计舞弊案例，得出管理层诚信和价值观问题是内部治理关注的核心，外部治理则要靠审计充分尽责。提倡正视监管部门、审计行业和事务所三位一体的审计质量控制框架体系。

丁迎宝（2011）认为公司治理失败是会计舞弊产生的缘由，内部治理不当的因素有：董事会、监事会、股东、报酬激励等，外部治理失效的因素有：政府、法律、市场制度、中介机构等。

4. 计划与进度安排

第一阶段：2022.12.23-12.31 收集、粗略浏览文献资料，撰写开题报告

第二阶段：2022.1.1-1.17 修改开题报告，进一步补充参考资料，列出论文提纲，开始周记工作

第三阶段：2022.1.18-4.20完成论文初稿，填写中期检查表

5. 参考文献

[1]袁敏.一级银行会计舞弊与审计问题剖析[j].财务与会计,2013,(9):6~8

[2]丁迎宝.从公司治理失败看我国上市公司的会计舞弊成因[j].产业与科技论坛,2011(8)：10~11,46.

[3]秦红亮.会计舞弊的动因及防范[j].会计之友,2013,(5):112~116.