对（中小）企业加强内部控制的思考开题报告

1. 研究目的与意义

选题理由：以企业内部控制的知识为出发点，针对当前国内企业发展过程中内部控制制度方面所出现的缺陷，进行相应的探讨和追究，并从现代企业发展的实际情况着手，提出有关的完善内部控制的措施。

选题意义：内部控制制度是现代企业管理的重要组成部分，也是规范市场经济秩序的主要途径，其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化，具有经济性、效率性以及效果性；保证管理决策的贯彻，维护资产和资源的安全，保证会计记录的准确和完整，并提供及时的、可靠的财务和管理信息。其作为企业经营管理的自我监督和自我约束机制，直接关系到企业的兴衰成败。当前我国企业经营管理的低效和不规范运作都可归结为内部控制的缺失。从现实的角度来看，企业经营目标和内部控制目标是密不可分的，合理规范的内部控制制度对于保证企业健康持续发展、实现企业价值最大化具有重要的意义。 因此，加强对内部控制的理论研究和实践分析，完善企业有效的内部控制制度显得格外重要。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

（1）内部控制概述（2）企业实施内部控制的意义（3）企业内部控制中存在的主要问题（4）内部控制措施

拟解决问题：

3. 国内外研究现状

国外内部控制理论研究先后经过了内部牵制、内部控制制度、内部控制结构、内部控制整体框架等多个发展阶段。

1992年美国虚假财务报告委员会下属的发起人委员会coso(the committee ofsponsoring organizations of the national commission of fraudulent financial reporting)发表了指导内部控制实践的纲领性文件：《企业内部控制--整体框架》（interna control－integrated framework），并于1994年进行了修订，用以帮助企业及其他主体评估及改善内部控制体系，该框架一度成为西方其他国家制定框架体系所借鉴和引用的标准模版。

美国国会于2002年通过了《萨班斯--奥克斯法案》(sarbanes-oxley act)，强制性要求企业依据coso委员会的《内部控制--整合框架》建立健全内部控制制度，加强企业风险管理，并要求管理层对公司内部控制的有效性负主要责任。

4. 计划与进度安排

1. 2022年12月31日在前期搜集并阅读资料的基础上写出开题报告；

2. 2022年1月至3月：广泛搜集与选题有关的著作和资料，仔细的阅读资料，了解国内外与选题相关研究水平和状况，为撰写论文找准切入点并写出论文提纲；

3. 2022年3月--4月15日完成初稿；

5. 参考文献

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