ERP环境下会计信息系统内部控制研究—-以银行业为例开题报告

1. 研究目的与意义

尼克#183;李森--新加坡巴林银行期货经理，利用内部控制的漏洞和风险管理的薄弱环节，仅仅利用一个#8220;88888#8221;的错误账号就毁掉了有着百年历史的巴林银行。由此可见，内部处理的不当和外部监管的缺失可以直接导致企业破产。因此2002年，美国政府出台了SOX（Sarbanes-Oxley Act）法案。该法案加强了对公司治理的要求，加强对会计职业的监管，加大了对公司高管及会计从业人员的惩罚力度，为在美国上市的所有企业形成约束力。许多大型跨国上市公司本身内部管理已经比较到位了，但为了适应SOX法案，还是投入了极大的人力和财力，可见难度是相当大的。UT康达斯，作为中国首批#8220;加速#8221;通过内部控制有效性的企业之一，终因在2004年的审计中暴露的其内部控制的缺陷，给其造成了严重的损失，到2005年还遭遇了摘牌的危机。如何完善企业内部控制这个难题横亘在企业面前，急需得到解决。

同时，随着2006年底，我国银行全面的国际化，我国商业银行都面临着一步提高企业竞争能力的问题，如成本如何降低，个性化产品如何丰富等都是迫切需要解决的。而解决这些问题就必须提高企业信息化建设水平，因此就引入了先进的企业资源计划系统（ERP）。目前为了改善业务流程，中国银行已经全面应用了ERP系统，并且做好了随时准备适应发展需要而变更的计划。所以，ERP系统已经成为了当前企业非常重要的内部管理工具，将在商业银行的内部控制中起到非常重要的作用。但是，对于ERP环境下，进行商业银行的内部控制的具体设计并没有多少值得借鉴的经验。本文希望通过对ERP环境下内部控制建设初步探讨，找到建立和完善的内部控制的途径。

2. 研究内容和预期目标

1内部控制理论概述

1.1控制论

1.2内部控制整体框架

3. 国内外研究现状

国外研究现状：

内部控制早在１８世纪产业革命的后期就产生了，到２１世纪后期已经不断发展完善了。内部控制思想起源于亚当#12539;斯密对股份公司经营上的忧虑，从而引发人们去思考采取何种手段来控制经营上的弊端。

国外内部控制理论的研究动态国外的内部控制大约经历了萌芽期、发展期、成长期和成熟期等阶段。

4. 计划与进度安排

撰写方案：首先通过网络和图书馆搜集各种与erp环境下会计信息系统内部控制研究问题的相关资料；其次再用个案研究法，对具体的成功案例进行分析，发现他的独特处与成功的原因；对资料数据进行具体分析，进行研究，思考自己的观点；思考课题的具体框架；最后总结资料、数据、研究成果，整理出论文。

研究计划：

5. 参考文献

[1].蒋建华.商业银行内部控制与稽核.北京:北京大学出版社,2012,125-130.

[2].汪叶斌,廖道亮.银行内部控制原理与评价.大连:东北财经大学出版社，2012,7-9.

[3].张同健.新巴塞尔协议下我国商业银行操作风险控制绩效评价系统研究.广东商学院学报,2013,(5):47-54.