上市公司内部控制信息披露的问题与对策开题报告

1. 研究目的与意义

随着市场经济的快速发展，人们越来越认识到内部控制制度对于一个公司的重要性。健全、有效的内部控制制度有利于保证财务报告的真实性、可靠性。越来越多的投资者意识到，一家有价值的上市公司不仅需要具有良好的经营业绩和发展前景，还必须拥有良好的内部控制制度。在某种程度上内部控制失效比经营业绩下滑所面临的风险更大。因此，投资者越来越关注上市公司内部控制信息的披露，对公众而言，对外披露内部控制信息既是公司树立公司形象的需要，也是对信息使用者的一种责任。

内容太少，请补充。

2. 研究内容和预期目标

论文研究内容主要由以下几个方面组成：

（一）阐述内部控制的相关含义和特点，并叙述了内部控制的作用，表明企业要想获得长久生存，必须从内部控制上进行信息披露。

（二）企业内部控制信息披露的内容及意义，从根本了解内部控制信息披露的重要性。

3. 国内外研究现状

美国对于内部控制信息披露的争论已经持续了二十多年,早在20世纪70年代,美国上市公司内部控制的建立和有效执行情况是否必须以特定报告形式对外披露曾引起广泛的争论。 Raghunandan和Rama对《财富》100家公司的年度报告进行调查后发现,有80家公司提供了某种形式的涉及内部控制的管理报告。 McMullen、Dorthy和Raghunandan对1993年2221家公司的年度报告进行了研究,结果表明,有742家公司提供了内部控制报告,占总体的33.4%。他们还对1989年、1993年的4154家样本公司进行了研究,发现平均有26.5%的公司提供了内部控制报告,而那些财务报告有问题的公司中,仅有10.5%公司提供了内部控制报告。对小公司而言,内部控制报告和财务报告问题的相关关系更为明确,因而认为财务报告有问题的公司不大可能提供内部控制报告。 Hemanson以问卷调查的方式对九种财务报表的使用者进行了调查,分析了他们对内部控制报告的需求。结果发现,调查对象认为自愿披露和强制披露内部控制报告都能促进公司内部控制信息的披露,但自愿披露比强制披露在决策方面更有作用。 2001年安然事件的发生,使2002年美国国会通过《萨班斯法案》,正式提出上市公司披露内部控制信息的强制要求该法案的出台是美国在上市公司内部控制的缺陷充分暴露、欺诈案愈演愈烈的情况下,加强会计监管、坚定投资者信心的政府举措。

《我国上市公司内部控制信息披露的思考》(惠全红,2008)中指出我国上市公司内部不控制信息披露的主题不够明确,在上市公司中,主要依赖于监事会,而监事会并不是内部控制的责任主体。《对我国上市公司内部控制信息披露问题的研究》(刘肃,2009)指出我国上市公司内部控制的完整性、合理性及有效性缺乏公认的评价标准。由于没有对内部控制的完整性、合理性及有效性进行判别的可操作性的标准,所以要求注册会计师出具内部控制审计报告就是一种不是很现实的要求,即使出具内部控制审计报告,不同的报告对企业内部控制发表的意见结论也很难具有可比性。《我国上市公司内部控制信息披露现状、原因及对策》(施卫东,2007) 认为中国证监会对上市公司内部控制信息的披露作出了一系列规定,虽然这些规定是较为完善的,但也存在不合理的地方,尤其是对一般性上市公司。披露仅限于#8220;是否建立完善的内部控制制度#8221;,而并未要求披露公司建立的内部控制的详细信息以及监事会的评价。如果仅仅要求披露是否建立完善的内部控制制度,容易造成披露的形式化,信息含量小。另一方面,对于年报摘要,允许公司监事会在认为已建立完善的内控制度时免于披露,这在一定程度上为上市公司减少相关信息的披露和逃避责任提供了理由。

4. 计划与进度安排

-2022年12月30日，阅读资料，写出论文开题报告。

2022年12月31日-2022年 1月15日，阅读大量资料并写出论文大纲。

2022年 1月 19日-2022年 3月19日，根据大纲进行调研，搜集资料，写出论文初稿。

5. 参考文献

[1] 柏红翠.上市公司内部控制信息披露问题研究[d]. 东北师范大学硕士学位论文. 2008.2-10

[2] 刘胜福,刘洋兵,段伊诺.浅析上市公司内部控制信息披露[j].商业经济.2009,(4):69-70.

[3] 惠全红. 我国上市公司内部控制信息披露的思考[j]. 会计之友. 2008, (21) :36-37.