中英个人所得税比较与借鉴开题报告

1. 研究目的与意义

在众多西方发达国家，个人所得税收入占税收收入的比重平均在50%。其税收体系是以所得税和社会保障税为主、流转税为辅的税制结构。而在我国的税收体系中，个人所得税相对来说在税收体系中地位偏低，且大多数来源于工薪阶层，无法有效调节社会财富分配、促进资源配置。和西方发达国家相比，我国个人所得税制亟待改进和完善。

个人所得税起源于英国，有着两百多年的历史，其理论与实践已经相对完善，有着许多可借鉴之处。英国个人所得税征收方式先进且设置了多变的费用扣除制度和纳税服务，充分考虑到社会各人群的实际情况。它是英国的主要税种，占英国财政总收入的30%，位居英国税收收入的第一位，在收入分配上有着很强的调节作用。在征收方式上，英国个人所得税实行源泉扣缴制度和查实征收制度，很大部分依靠个人申报纳税，减少了纳税成本，提高了纳税人的综合素质；在课税范围上，英国个人所得税课税项目范围很广，最大限度地体现了税负公平；在纳税模式上，英国个人所得税的综合所得税制模式使多源头、宽范围的个人所得便于计核；在扣除标准上，英国个人所得税的费用扣除制度每年变化，适应了社会经济的变化。中国正处于税制改革之际，学习英国个人所得税的税赋设置、扣除制度、税率标准和征收模式等对中国个税制度的改革大有裨益。通过中英个人所得税的比较，结合英国个人所得税在不同历史阶段的作用，我们可以发掘出中国个人所得税体系的不足之处并加以改善，制定出符合中国国情的、能够有效发挥作用的个人所得税体系。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：

本文将通过具体分析英国个人所得税制的纳税人（居民、非居民的规定等）、税率，计税依据，扣除标准，税收优惠和免税范围，退税规定，征管机制等以及比较二战前后各要素变化，全方位研究英国个人所得税制。

1.将上述研究内容与中国个人所得税制进行比较，得出两者相似和不同之处。

3. 国内外研究现状

1.国外研究现状

国外学者针对英国个人所得税制进行了大量的研究，主要研究在以下几个方面：

darwin king和carl case（2013）从税率、计税依据、扣除标准、标准扣除、分项扣除和税额抵免几个方面，对英国、美国和澳大利亚的个人所得税制进行了比较和分析。他们还比较了个人所得税收入在各个国家的使用情况，认为上述三个国家在税收扣除和税率设计上有着很大的相似性。alan lewis、sonia carrera、john cullis和philip jones（2008）从个体、认知和文化差异研究和比较了英国和意大利个人所得税纳税情况，他们得出意大利的纳税人有着更强的纳税抵抗情绪并提出了借鉴英国先进的纳税服务的观点。laurence mathieu、catherine waddams price和francis antwi（2010）研究了英国个人所得税征税成本的分配措施。daniel beland和alex waddan（2014）比较了英国和美国的个人所得税政策和各个时段的发展进程。

4. 计划与进度安排

在论文指导老师的帮助下，搜寻和查阅国内外相关文献，根据制定的论文提纲，写出具有学术价值的毕业论文，方案如下：

1.2022年11月，与导师确定论文题目和大致方向

2.2022年12月，确定论文具体方向和提纲

5. 参考文献

[1]darwin king, carl case. an international individual income tax comparison: the united states, australia and united kingdom[j].business studies journal,2015.

[2]alan lewis, sonia carrera, john cullis, philip jones. individual, cognitive and cultural differences in tax compliance :uk and italy compared[j].journal of economic psychology 2008,(11).

[3]laurence mathieu, catherine waddams price, francis antwi. the distribution of uk personal income tax compliance costs[j]applied economics,2010,42,351-368.