中英企业所得税比较与借鉴开题报告

1. 研究目的与意义

经济全球化这种新型的经济环境给我国的税收制度带来了无形的压力。我国现行的税制自 1994 年以来不断地完善改革，但是相对于 WTO 中要求的高标准来说仍有改进的空间和必要。英国的企业所得税(corporation tax,也称公司税)是继个人所得税于1947 年开征的,是对法人实体的利润所得征收的税种。中国企业所得税开征得比英国的晚，我国在1993年颁布了《企业所得税暂行条例》，从而促使了国有企业和外资企业的公平竞争。在新经济形势下，税制改革的些许变动都会影响社会的发展，特别是企业所得税的变化更能看出国家的经济发展方向，因此，对中英企业所得税的差异进行比较分析是十分必要的。英国是最早实行公司税制的国家[1]，作为老牌的资本主义国家，其企业所得税制度方面经历了数次改革和完善。我国企业所得税制可以通过比较分析取其精华去其糟粕。

自2001年我国加入 WTO，至今已有十多个年头，无论是国外的呼声还是国内的改革，都无不促进着我国税制向国际化发展。我国的企业所得税也经过了大大小小数次改革，为贯彻#8220;公平税负原则#8221;，应结合本国的国情不断完善，学习英国人做事严谨之风，使得我国税制更加完密缜细，因为完善的税法体系是国家、企业、个人发展的必要保障，是做到严格的制税、遵税、执税的理论基础。毕竟英国税法几乎是世界上最复杂最先进的税法，很多国家的税法都是从英国借鉴而来，比如我国的增值税和利息所得税，以及今后全面改革税制，可能要开设的遗产税和资本利得税等税种，都应向英国学习。并且近期由于税负过重，外商撤资的问题屡见不鲜，英国又是世界上投资吸引力最大的国家之一，也是各国到欧洲发展国际业务的首选投资目的地之一，立足于我国的国情，积极借鉴英国税制经验，能够不断完善我国的企业所得税，吸引外商投资，促进我国经济发展。

2. 研究内容和预期目标

研究内容：了解英国税制的基本情况，包括纳税人、税率、计税依据、扣除标准，税收优惠和免税范围，退税规定，征管机制等，以及英国二战后所得税以上各要素的变化情况；比较中英企业所得税的异同，分别从以上各要素中对比中英企业所得税的相似之处和不同之处。辩证分析英国企业所得税制度的缺点和优点；透彻分析英国企业所得税制度变化的逻辑以及思考从中能得出的启示；最后取长补短，则其善者而从之，其不善者而改之，借鉴英国经验完善我国企业所得税制，提出可行的新颖意见。

拟解决的关键问题：我国企业所得税税制存在的问题及改革的困境？英国企业所得税发展过程中所形成的体系优点何在？我们应该如何借鉴才能促进我国企业所得税税制的优化改革？包括借鉴英国企业所得税的先进经验，科学规范我国纳税人义务范围，规范计税依据，统一名义利率，完善税收优惠。

写作提纲：整篇论文由四部分组成，具体内容如下：

一、引言。概述了整个论文的主要内容，包括研究目的、背景和意义，国内外的研究现状和内容，介绍企业所得税的相关概念。

3. 国内外研究现状

国内研究现状：许多经济学者都曾比较过中英企业所得税的异同，并提出过完善我国企业所得税的建议；首都经贸大学邹颖、张庆光教授认为完善企业所得税应该完善其优惠政策，包括采取多种税收优惠形式，明确企业所得税优惠重点，完善高薪技术产业税收优惠政策以及统一内外资企业所得税优惠政策等；刘斌、翁华伟在《中英企业所得税差异分析中》也认为应完善税前扣除标准与范围，并提出科学规范纳税义务人范围；葛夕良博士则认为我国应该继续推行税收绕让抵免制。

国外研究现状：2015年，英国进行了企业所得税改革，英国财政大臣乔治#183;奥斯本说，到2020年企业所得税会从现阶段的20%降至17%。英国各方经济学家认为低税率能将英国打造为一个营业税低、全球关注、具有#8220;超级竞争力的经济体#8221;。并且英国有意将加大对创新科技公司的税务支持，向从事研发的企业提供更多税务优惠，营造一个支持创新的环境。英国的企业所得税改革降低了税率，调整了税务支持方向。

4. 计划与进度安排

研究计划：

2022年11月07日--2022年11月27日 确定选题并提交

2022年11月28日--2022年01月15日 搜集资料，撰写、提交、修改开题报告

5. 参考文献

1.《国内外企业所得税优惠政策的比较及其启示》，邹颖，张庆光；《经济师》2002年第3期

2.《企业税与个税缴纳英国》鞠梦然；《中国对外贸易》2014.4

3.《浅析中英两国企业所得税--应纳税额》文杨；《安康学院学报》第26卷第2期